Правила получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры
При приобретении гражданами Российской Федерации жилого помещения в собственность (жилых домов, квартир, комнат в коммунальных квартирах) им предоставляется налоговый вычет в размере 2 (двух) миллионов рублей от стоимости квартиры (п.1 ст.220 НК РФ).
Это означает, что со своих доходов в размере 2 (двух) мил. руб. гражданин вправе либо не платить налоги (если получает вычет у работодателя), либо заплатив вернуть по окончании календарного года путём подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. Таким образом, гражданин получит на руки 2 000 000*13% = 260 000 (Двести шестьдесят тысяч) руб. 00 коп.
Итак, Вы приобрели квартиру...
Существуют два способа получения имущественного налогового вычета:
- Первый способ получения имущественного налогового вычета
- После приобретения квартиры Вы сразу имеете право обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения жилого помещения и получить уведомление, подтверждающее ваше право на получение имущественного вычета. (п.8 ст. 220 НК РФ). С этим уведомлением можно будет обратиться к работодателю, и тогда, выплачивая Вам заработную плату, он не будет удерживать с Вас налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Второй способ получения имущественного налогового вычета
- После окончания календарного года в котором приобретена квартира Вы обращаетесь в налоговую инспекцию с налоговой декларация НДФЛ. где просите вернуть уплаченный налог с ваших доходов. Если сумма вычетов не превысит Ваш годовой доход, остаток вычета перейдёт на следующий календарный года. Например, Вы приобрели в 2015 году квартиру в собственность по цене 3 000 000 руб., вычет по квартире – 2 000 000 руб., предположим годовой доход у Вас в 2015 году – 1 000 000 руб., соответственно у Вас используется Вычет в размере – 1 000 000 руб., и ИФНС вернет налоги в размере 13% от этой суммы, то есть 130 000 руб. Остаток имущественного вычета в размере 1 000 000 руб. перейдёт на следующий календарный год, то есть на 2016 год.
При приобретении квартиры (или иного объекта недвижимости) стоимостью меньше чем 2 000 000 руб., Вы праве использовать остаток вычета при приобретении иного объекта недвижимости. Например, Вы приобрели комнату стоимостью 1 000 000 руб. и использовали вычет в размере 1 000 000 руб. У Вас остаётся право на вычет в размере 1 000 000 руб. (абз.20 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ) Позднее Вы, например, приобрели квартиру стоимостью 3 500 000 руб. В этом случае Вы праве использовать оставшийся вычет в размере 1 000 000 руб.
Для имущественного вычета (как через работодателя, так и через ИФНС) в ИФНС необходимо предоставить следующие документы:
- Копию договора купли- продажи квартиры
- Копию акта приёма-передачи квартиры
- Копию свидетельства о регистрации права собственности
- Копии документов, подтверждающие расходы на приобретение квартиры (расписка Продавца о получении денежных средств, квитанция к приходному ордеру и т.д.).
В случае если квартира приобретена по ипотечному договору (то есть с использованием кредитных средств) Вы имеет право на вычет размере уплаченных процентов, но не более 3 (трех) миллионов рублей.
Для получения имущественного налогового вычета по уплаченным процентам необходимо дополнительно к вышеперечисленным документам представить в налоговую инспекцию:
- кредитный договор
- справку из банка об уплаченных процентов за календарный год.
Если Вы работаете на двух работах (основная работа и совместительство) то можно получить уведомление о получении вычета у двух работодателей.
Причём Вы сами вправе определить размер вычета у каждого из них.
Много возникает вопросов в случае приобретения жилого помещения в общую собственность.
До 01 января 2014 года каждый из сособственников был вправе получить вычет в размере пропорциональном своей доле в праве собственности на квартиру или в иной пропорции, которую Вы могли указать в заявлении. Но в любом случае максимальный размер вычета - 2 000 000 руб.- это предел для обоих сособственников. С 01 января 2014 года каждый из сособственников вправе получить вычет по налогу на доходы физических лиц в полном объёме, то есть в пределах 2 000 000 рублей. Например, стоимость квартиры – 3 000 000 руб. Каждый сособственник имеет право на вычет в размере – 2 000 000 руб., то есть из бюджета каждый может вернуть 260 000 руб.
При приобретении квартиры в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребёнком Вы вправе заявить вычет с учётом доли в праве собственности, которая принадлежит ребёнку ( п.6 ст.220 НК РФ).
Пенсионеры при приобретении квартиры (причём как работающие, так и неработающие) имеют право на «ретро вычет», то есть вправе получить вычет по доходам за три года, предшествующих году, в котором было приобретено жильё (абз. 29 подп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Например, если пенсионер приобрёл жильё в 2014 года, то он вправе получить налоговый вычет по доходам за 2011г.- 2013 годы.
Адвокаты Юр-Процесс.ру Вам помогут:
- Консультирование по вопросам получения имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения.
- Подготовка документов для получения имущественного вычета (как через ИФНС, так и через работодателя). Заполнение налоговой декларации.
- Подача документов в ИФНС.
